1. Diễn đàn SEO mamnongautruc.edu.vn tạm khoá để dọn dẹp spam. Các bạn vui lòng truy cập một số diễn đàn khác trong hệ thống để buildlink (check email mình đã gửi qua email cho mỗi bạn)
    Click vào Quảng cáo để ủng hộ diễn đàn phát triển,
    chỉ 60 giây thôi không làm mất nhiều thời gian của bạn đâu :)
  1. Diễn đàn Mầm non gấu trúc - Thuộc hệ thống diễn đàn BClick
    TOPIC SET DOFOLLOW
    Bạn cần có 10 bài viết mới được chèn link và SET DOFOLLOW

Cách kê khai bổ sung thuế GTGT cho Doanh nghiệp

Discussion in 'Dịch vụ Chữ Ký Số - Kế Toán - Báo Cáo Thuế' started by drbeanvietnam, Aug 28, 2015.

  1. drbeanvietnam

    drbeanvietnam Moderator Staff Member Staff Member Thành viên xác thực

    Messages:
    25
    Likes Received:
    1
    Việc kê khai thuế đối với mỗi kế toán trong doanh nghiệp không tránh khỏi việc sai sót, buộc phải điều chỉnh, nhưng điều chỉnh thế nào phù hợp với quy định, yêu cầu của Thuế? chukysogiare.com sẽ giúp các bạn rõ nhất về những trường hợp xảy ra đối với những sai sót trên.

    Hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT bởi chukysogiare.com mới nhất 2015
    Căn cứ pháp lý:

    Khoản 5, điều 10, thông tư 156/2013/TT-BTC

    Nguyên tắc:

    “Sai đâu sửa đấy”! nghĩa là ta trực tiếp sửa nội dung sai trên tờ khai thành nội dung đúng.

    Cập nhật:

    LUẬT số: 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014
    Từ kỳ khai thuế GTGT tháng 01/2015 hoặc kỳ khai thuế quý I/2015 Người nộp thuế chỉ phải nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế. (không phải nộp phụ lục bảng kê mua vào, bán ra, kèm theo).Nhưng Người nộp thuế phải hạch toán đầy đủ, kịp thời các chứng từ mua, bán hàng hóa, dịch vụtheo quy định của Luật kế toán và Luật thuế để xác định chính xác số thuế và xuất trình đầy đủ khicơ quan thuế thực hiện công tác thanh,kiểm tra.
    LUẬT số: 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014

    Từ kỳ khai thuế GTGT tháng 01/2015 hoặc kỳ khai thuế quý I/2015 Người nộp thuế chỉ phải nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế. (không phải nộp phụ lục bảng kê mua vào, bán ra, kèm theo).Nhưng Người nộp thuế phải hạch toán đầy đủ, kịp thời các chứng từ mua, bán hàng hóa, dịch vụtheo quy định của Luật kế toán và Luật thuế để xác định chính xác số thuế và xuất trình đầy đủ khicơ quan thuế thực hiện công tác thanh,kiểm tra.

    TRƯỜNG HỢP 1: phát hiện tờ khai sai sót vẫn trong thời hạn nộp:
    Theo cách dễ hiểu thì Thuế chỉ quan tâm đến tờ khai cuối cùng bạn nộp trong thời hạn nộp tờ khai, cho dù bạn có nộp lần thứ bao nhiêu nhưng trong hạn nộp tờ khai thì chỉ tính lần thứ cuối cùng bạn nộp.Lưu ý: chukysogiare.com chỉ hướng dẫn trương hợp nộp thêm, và trường hợp phát hiện thừa“hóa đơn không hợp lệ…” cần giảm thì tương tự nhé!

    Ví dụ: Công ty TNHH ABC chuyên kinh doanh về chukysogiare.com trong quý II/2015 có Giá trị và thuế VAT đầu vào lần lượt là 300.000.000đ - 30.000.000đ, Giá trị và thuế VAT đầu ra lần lượt 325.000.000đ - 32.500.000 đ. Bạn đã tiến hành nộp tờ khai trước ngày hết hạn của Quý II/2015 ngày 31/07/2015. Và phát hiện thiếu 1 hóa đơn GTGT đầu vào cần kê khai thêm với trị giá 10.000.000 VAT 1.000.000 đ ( nghĩa là kê khai bổ sung thêm ). Thì bạn cần làm theo các bước:

    Bước 1: Lựa chọn kỳ tờ khai kê khai sai, Lựa chọn ‘tờ khai ban đầu”

    [​IMG]

    chọn kỳ tính thuế

    Bước 2: Vào giao diện tờ khai, tìm đến nơi cần chỉnh sửa và sửa trực tiếp tại chỗ sai

    [​IMG]

    Bước 3: Lưu kết quả và kiểm tra lại tiến hành kết xuất ra xml và nộp tờ khai:

    [​IMG]

    lưu kết quả và kết xuất XML

    TRƯỜNG HỢP 2: Phát hiện tờ khai sai sót khi hết hạn nộp tờ khai:
    Ví dụ tương tự: Công ty TNHH 123CORP chuyên kinh doanh về chukysogiare.com trong quý II/2015 có Giá trị và thuế VAT đầu vào lần lượt là 300.000.000 đ- 30.000.000 đ, Giá trị và thuế VAT đầu ra lần lượt 325.000.000 đ - 32.500.000 đ. Bạn đã tiến hành nộp tờ khai Quý II/2015 trước ngày 31/07/2015. Và phát hiện sai “ Địa chị, MST,không hợp lệ…” vào ngày 20/08/2015 1 hóa đơn GTGT đầu vào đã kê khai với trị giá 10.000.000 VAT 1.000.000 đ (nghĩa là phải giảm số thuế được khâu trừ). Thì bạn cần làm theo các bước:

    Bước 1: Lựa chọn kỳ lập tờ khai có thông tin sai sót ( tháng hoặc quý sai )

    Bước 2: Lựa chọn trạng thái tờ khai : Tờ Khai Bổ Sung

    [​IMG]

    lựa chọn tờ khai bổ sung

    Bước 3: Vào giao diện của HTKK và thực hiện “sai đâu sửa đó” theo nguyên tắc là sửa thành số đúng.

    [​IMG]

    sửa thành số đúng theo nguyên tắc sai đâu sửa đó

    Bước 4: Ấn “Tổng hợp KHBS” để ứng dụng tự động tổng hợp số liệu lên tờ khai 01/KHBS, lưu ý phần lý do khác: ghi rõ mẫu ,kí hiệu, giá trị , VAT của hóa đơn thay đổi ( chỉ cần ghi ngắn gọn dễ hiểu nhất )

    [​IMG]

    Lưu ý các chỉ tiêu chukysogiare.com đã khoanh tròn:

    - Chỉ tiêu (25): nếu (+) còn được khấu trừ, (-) số thuế phải nộp thêm

    - Chỉ tiêu (40);(43) xảy ra các trường hợp sau:

    TH1: A>0 như ví dụ trên của chukysogiare.comthì tăng số thuế phải nộp kỳ kê khai bổ sung, cần nộp gấp tiền thuế thiếu + tiền chậm nộp. ( 1.000.000 đ + 12.500 đ)

    TH2: A<0 làm giảm số thuế phải nộp kỳ kê khai bổ sung. => bù trừ với số tiền thuế phải nộp của kỳ tiếp theo. Ví dụ:

    [​IMG]

    Kế toán tự theo dõi riêng bên ngoài, nếu kỳ sau phát sinh số thuế phải nộp thì trừ đi.

    Tuyệt đối không được cho vào chỉ tiêu [38] của kỳ này vì chỉ tiêu này chỉ dành cho số thuế được khấu trừ chứ không phải là số thuế phải nộp như tính chất của chỉ tiêu [40]

    TH3: B>0 làm tăng số thuế được khấu trừ kỳ khai bổ sung, theo ví dụ đang kỳ Quý 2/2015 thì đến Q3/2015 số tiền 1.000.000 đchukysogiare.com sẽ đưa vào chỉ tiêu (38)

    [​IMG]

    TH4: B<0 làm giảm số thuế được khấu trừ kỳ khai bổ sung, theo ví dụ đang kỳ Quý 2/2015 thì đến Q3/2015 chukysogiare.com sẽ đưa vào chỉ tiêu (37) Điều chỉnh giảm thuế GTGT giá trị là (880.000) đ.

    [​IMG]

    Bước 5: Xem Kết quả sau khi xử lý và kết xuất sang XML gửi cơ quan thuế

    Lưu ý :
    Kiếm tra kỹ ngày, người kí nộp tờ khai, xem kỹ các chỉ tiêu, nếu bổ sung lần 1 sai thì bổ sung lần 2 tương tự, nên kiểm tra kỹ trước khi gửi sẽ tốt hơn. Khi gửi xong nên in ra PDF hoặc in ra file giấy để lưu lại và kẹp hóa đơn kèm theo phiếu chi… chuẩn bị sẵn file giải trình bổ sung để trình bày với cơ quan thuế, và…lưu giữ nội bộ.chukysogiare.com Chúc bạn thành công!
    Nguồn bài viết tham khảo : http://chukysogiare.com/nghiep-vu-k...i-bo-sung-thue-gtgt-cho-doanh-nghiep-177.html
     

Share This Page